科學規(guī)范丨構建審計整改閉環(huán)管理制度體系、提升審計成果利用科學化規(guī)范化水平……深入開展“科學規(guī)范提升年”行動
構建審計整改閉環(huán)管理制度體系
內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳制定印發(fā)《審計查出問題整改實施辦法》。聚焦破解審計整改制度多而散、整改標準不清晰、整改責任未壓實、部分條款不適用等問題，將審計整改分類、時限確認、督查、銷號、約談等5項制度進行整合修訂，強化審計查出問題整改工作質(zhì)量控制，構建起貫穿整改工作全流程各環(huán)節(jié)的規(guī)范統(tǒng)一、綜合集成的閉環(huán)管理制度體系。
《辦法》指出，審計整改工作應當遵循六項原則。閉環(huán)原則，要做到全口徑、全周期規(guī)范管理，實現(xiàn)“提出要求、建立臺賬、上傳平臺、跟蹤督促、認定結果、約談移送、追責問責、驗收銷號”全流程閉環(huán)?？陀^原則，審計機關提出整改要求，要依法依規(guī)、依據(jù)充分，科學精準、實事求是，分類管理、時限恰當。公平原則，同一時期、同類審計項目中同類問題的整改要求和審計整改結果認定，原則上要處理一致、橫向可比；不同審計結果類文書和審計信息專報，對同一問題的主要事實表述、定性定責和適用法律法規(guī)、政策制度等，原則上應當保持一致。實效性原則，統(tǒng)籌好“查問題、促整改”“治已病、防未病”“治當下、管長遠”的關系，按照“錢”要全力追回、“事”要徹底解決、“人”要嚴肅處理、“改”要堅決到位、“治”要系統(tǒng)集成的原則和標準，持續(xù)跟進審計整改工作落實。貫通性原則，堅持系統(tǒng)集成、協(xié)同高效，推動審計監(jiān)督與紀律監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督、巡視監(jiān)督等黨內(nèi)監(jiān)督，以及人大監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督等各類監(jiān)督優(yōu)勢疊加、相互賦能，實現(xiàn)整改主體治標、治本、治人，各級政府和主管機關單位督促、治本、擴面，確保審計發(fā)現(xiàn)問題改到位、改徹底?？勺匪菰瓌t，有關審計整改工作過程、整改結果的審核依據(jù)、結論性意見等應當存檔備查，做到整改流程可追溯、整改結果可印證。
提升審計成果利用科學化規(guī)范化水平
廣東省廣州市審計局在質(zhì)量控制、成果提煉、加強督導等方面下功夫，不斷提升審計成果利用科學化規(guī)范化水平。
在開展12個部門2024年度預算執(zhí)行審計中，各審計組組長做好審計事項查證落實、程序履行、證據(jù)獲取、文書起草的審核把關，各項目承擔處室落實部門復核責任。預算執(zhí)行審計牽頭處室在征求意見稿發(fā)出前提前介入，前置解決同類問題定性、法規(guī)標準適用和審計處理口徑等問題。全面推行項目預審理，加強與審計組的有效溝通，切實提升審理效率。
研究出臺《關于規(guī)范審計專報和審計信息專送的意見》，進一步明確審計專報、審計信息專送報送的范圍、標準、頻次和程序等，要求各處室把好質(zhì)量第一關，反映的事實證據(jù)充分適當、文字表述清楚精煉、數(shù)據(jù)準確無誤。秘書處、辦公室加強與兩辦的溝通對接，做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，把好政治關、政策關、文字關，服務審計辦高效運轉(zhuǎn)和局黨組科學決策。
提高站位選好題，圍繞市委、市政府中心工作，強化研究型審計思維，深入研究審計發(fā)現(xiàn)的重大典型性問題，做好審計成果“深加工”“精加工”。上下聯(lián)動，推動審計工作“一盤棋”。通過轉(zhuǎn)發(fā)上級文件精神、舉辦業(yè)務培訓座談會、下發(fā)檢查通報等形式，督促指導各區(qū)準確把握審計委員會及審計辦運作規(guī)律和工作要求，加強審計成果的分析提煉，認真落實向同級和上級黨委審計委員會請示報告工作。優(yōu)化審計組織形式，各牽頭處室按照“六統(tǒng)一”原則，整體推進全市統(tǒng)一組織的審計項目，做到方案貫通、實施協(xié)同、優(yōu)勢互補，指導各區(qū)報送重要審計業(yè)務成果。
聚焦主責主業(yè)查擺問題
江西省上饒市審計局聚焦主責主業(yè)查擺問題41項，制定整改措施22項。
創(chuàng)新“全周期”質(zhì)量管控體系，建立審前調(diào)查清單、現(xiàn)場管理清單等5類清單制度，制定《審計項目全流程責任圖》《法規(guī)審理流程圖》等標準化模板，編制審計項目全流程風險節(jié)點控制圖等12份導圖，條目式列示審計全流程各環(huán)節(jié)風險節(jié)點、質(zhì)量控制節(jié)點，明確審計分工，明晰審計責任，提升審計質(zhì)量。
打造“立體化”成果轉(zhuǎn)化平臺，深化“1+N”成果開發(fā)機制，建立“問題類型數(shù)據(jù)庫”和“典型案例庫”，通過深入分析問題根源，研究提出能整改、可執(zhí)行、能批示、可落實的審計建議，推動成果從“問題清單”向“政策清單”轉(zhuǎn)化。強化貫通協(xié)同，嚴格落實移送事前、事中、事后溝通機制，推動實現(xiàn)“整改一個問題、完善一項制度、治理一個領域”的綜合效應。
建立“三級預警”整改機制，引進“智慧審計整改監(jiān)督平臺”，建立“月調(diào)度、季通報、年考核”制度，嚴格落實三級審批制嚴把銷號關，并針對整改漏洞推動出臺《上饒市財政局關于健全財會監(jiān)督常態(tài)化管理機制的通知》等16項制度，實現(xiàn)整改質(zhì)效與制度建設的雙提升。
策劃編輯：何曉源
